数十種類の税金が中小企業にうつ伏せになる

今年は全国両会で、「減税」の声が相次いでおり、全国政治協商委員、中国国際金融有限公司の李剣閣会長が提案した「大幅な減税が急務」という提案が話題になっています。特に65%の人口に就業機会を提供する中小企業の日はもっとつらいです。

中小企業の実際の税金負担はどれぐらいですか？

記者は大陸と台湾の中小企業家を取材して、彼らについて計算させます。税金の負担」勘定します。台湾の企業家の紹介では、台湾の製造業で中小企業は2種類の税金を支払うだけでなく、製造業に対しては多くの税金と補助金があります。輸入の自動化設備を買うと一部の税金が免除されます。大陸の中小企業は高額な税金を負担しているだけでなく、さまざまな費用がかかります。東莞台商協会は今年初めに全市32の鎮区会員企業にアンケート調査を行いました。東莞の各費用は全部で73種類に達しています。一つの企業は普通20種類ぐらいの費用を負担しています。中小の支配人は帳簿を作って税金を逃れなければならないと言いました。東莞のあるアパレル企業の社長は言いました。

中小企業だけでなく、TCLも税金の圧力を感じています。去年会社の純利益は16億元で、税金は42億元です。全国人民代表大会の代表、TCLグループの李東生会長もこのために提案案を提出し、企業減税の減税を呼びかける。

　東莞

鳳崗の1家の包装企業：“正直にあなたに教えて、法によって納税してきっと死にます。”

「企業は全部二冊ですが、どれがほしいですか？」先日記者が東莞市鳳崗鎮の包装企業を見つけて、その財務帳簿を調べてみました。

彼は、企業が納付する税金の種類が非常に多いと言いました。大体、企業の従業員は100人で、毎月の売上高は150万元です。「このように一人当たりの月間生産額は1.5万元で、すでに東莞の小さい企業の中で比較的に良好です。各業界の一人当たりの生産額は違っています。多くの業界はまだこのレベルに達していません。」

だから、正直に言っておきます。法律で税金を納めるのは不可能です。この小さいの企業社長は記者に対して、実際の企業運営ではその17%の増値税で文章を書かなければならないと言いました。彼は、改革税率は17%の増値税から刀を動かすべきだと思っています。

税金の一覧（税金は生産価値の14.6%）

売上高：150万元

原材料の購入：50万元（税金控除に使用できる）

補助材料の購入、サービスなどのコスト：25万元（これらの購買の中で、企業は通常領収書を取得できないので、控除には使えない）

工場賃貸：5万元

従業員の給料（管理職の給料、食事、宿泊を含み、一人当たり3000元/月で計算する）：30万元

水道・電気・物流費：10.5万元

合わせて120.5万円です。仕入控除、社会交際などのコスト、設備減価償却などはまだ計算されていません。

原材料を購入した50万元は税金控除に使えますので、納税の基数は150万元～50万元=100万元です。

増値税（税率17%）：100万元×17%＝17万元

都市建設税（増値税の5%）：17万元×5%＝8500元

教育付加費（国家が増値税を徴収する3%は、地方が増値税の2%を徴収する）：17万元×5%＝8500元

家賃税（工場賃貸の10%）：5万×10%=5000元（この税金は法律上大家が支払うべきですが、実際には一般的に工場を借りる企業が支払うべきです）

流動人員の配置費（つまり企業界でよく言われる「労働配分費」で、一人当たり毎月9元）を使う：100人×9元＝900元

障害者就業保障金（この項の計算基準は複雑で、不詳の列）：859元

堤防費（増値税の0.5%）：17万元×0.5%＝850元

治安防衛費（100人の企業は毎年1000元を支払う）：1000元÷12ヶ月=83.3元

以上の税金は合計で約19.5万元である（上記の記載は一部の税金のみで、まだ全部ではない。その他の税金費用の多くは限度額が小さいため、詳細なリストを作っていません）

この小微企業の一ヶ月の利益：150万元-120.5万元-19.5万元=10.0万元（実際にはまだ計算されていない各種のコストを加えて、この小微企業の収益の可能性は極めて小さい）

企業所得税（利益の25%で納付）：10.0万元×25%=2.5万元

税金合計：21.97万元（まだ計算されていない後、株式によって個人が納付する個人所得税に分配される）

税金の生産価値に占める割合：21.97÷150万=14.6%

TCL

TCLグループ会長李東生：純利益16億税金42億

中小企業だけでなく、TCLも税金の圧力を感じています。去年会社の純利益は16億元で、税金を42億円納めました。全国人民代表大会の代表、TCLグループの理事長の李東生は提案案の中で出して、大きい範囲は営業税を広めて増値税を直して、いっそう増値税の負担を下げて、減免します。行政有料化など。

李東生氏は提案案で、「減税」が企業界の一番の呼び声となっていると指摘した。財政の実力から見て、企業の減税に対して力を入れるのは相当な空間があります。2011年、中国の税収収入は9兆元近くで、GDPの20%ぐらいを占めています。政府収入（財政収入、社会保障基金収入、政府性基金収入を含む）はGDPの35%ぐらいを占めています。また、2011年には構造減税政策を実施した場合、財政収入は前年比24.8%増となりました。

李東生は17%の基本税率を15%に引き下げ、13%の税率を11%に引き下げ、生活必需品に対して5%程度の低税率または免税を行うと提案しています。彼は、増値税は実は消費者の負担で、税率の引き下げは実際には商業価格の低下で、減税は需要を拡大することができ、インフレの減少にも直接的な助けがあると述べました。

企業所得税をさらに引き下げ、所得税の優遇を通じて企業を奨励する。研究開発革新活動、例えば研究開発投資、利益再投資などに対して一定の割合の税金控除を実施することを考えます。李東生氏は、以前この政策は外資企業に対して実施されたことがありますが、現在は内外資を含めて新たに実施することを提案しています。これは企業の再投資を奨励することができます。

徴収行為を規範化させ、地方の費用を減らし、必要な時には一部の地方の費用を中央統一納税に組み入れる。

提案に対する関心

農工党中央：税金の減税はもっと力を入れなければならない。

「もっと大きな減税を期待して、もっと全面的に減税してほしいです。政策舞台に出る企業や個人に対する減税政策の幅を広げ、税金の減税をもっと増やすべきで、もっと力を入れなければならない」と述べました。農工党中央は全国政治協商会議第11期5回会議に対し、特別に提案を提出し、現在のわが国政府は減税すべきだと呼びかけています。

農工党中央が提案した減税案は、政府が「量出しは入」の原則を実行すべきだ。政府はどれぐらいのお金が必要ですか？収入規模を公共製品とサービスを提供する必要がある範囲に抑えて、多く取らないでください。国民が豊かになるからといって、どんどんお金を稼ぐのではなく、GDPが増え続けているからといって、政府の収入を無限に増やすわけにはいきません。いずれにしても、政府の収入は長期にわたりGDPの増加速度を上回って、住民の収入は占めて絶えず下がるこの悪循環に比べて必ず打ち破らなければなりません。

今回の農工党中央からの減税提案では、今のところ、減税力が足りないとして、より大きな減税を期待し、より多くの全面的な減税政策を打ち出したいとしています。企業や個人向けの減税政策は幅を広げ、税金の減税も多くするべきだ。

農工党中央委員会は提案の中で、わが国は企業と個人に対する減税政策を完全に支える能力があり、全面的な減税は財力に耐えることができると強調しました。

全国人民代表大会の代表陳万志：まず減税すべき税金を減らせば、新しい税金の種類を推すことができる。

「国民の収入がGDPに占める割合は低下している」と全国的に言われています。人民代表大会の代表重慶元政治協商副主席の陳万志氏は、この比重は現在43%まで下がっていると述べました。

陳万志は、政府の課税行為は厳格に法律の規定に従って実行しなければならないと提案しています。彼はまた、現在の財政民主制が強くない場合、新たな税金を簡単に出さないように提案しました。今は減税の種類は先に所定の位置に減らしてから、新しい税金の種類の発売について話をすることができます。

数字で話す

財政税の増加速度はGDPの3倍である。

2011年の中国のGDPは471564億元で、同9.2%伸びた。全国の財政収入は10740億元で、前年より20639億元増え、同24.8%伸びた。全国の税収の総収入は89720億元を完成して、同22.6%増大します。「財税の増加はGDPの3倍程度で、企業と個人の税金負担が重すぎるということを物語っています。」